Сберегательный сертификат является предъявительской ценной бумагой — обязательством Сбербанка по выплате размещенных у него средств и доходов по ним вкладчику — физическому лицу. Сберегательный сертификат выпускается сроком на три года достоинством 100 000, 500 000 и 1 000 000 руб. Доход по сберегательному сертификату выплачивается в виде процентов от его номинальной стоимости после истечения полных шести месяцев либо полного года со дня продажи ценной бумаги.
Доход за каждый полный год хранения средств на сертификате капитализируется.
Владельцу (держателю) сертификата выплачивается доход по плавающей процентной ставке, которая определяется сроком хранения средств на сертификате и конъюнктурой финансового рынка. Размер процентной ставки утверждается Советом Директоров Сберегательного банка Российской Федерации.
Владелец сертификата имеет право предъявить сертификат к оплате до истечения трехлетнего срока. В этом случае при предъявлении сертификата:
• ранее первых шести месяцев хранения средств на сертификате выплачиваются номинальная стоимость сертификата и доход, который исчисляется по процентной ставке вклада до востребования;
• после истечения первых шести месяцев хранения средств на сертификате владельцу выплачиваются нарицательная стоимость сертификата и сумма дохода за шесть полных месяцев. Если средства хранились более шести месяцев, но менее одного года, то доход за дни после полных шести месяцев начисляется из расчета процентной ставки вклада до востребования;
• после истечения первого года хранения средств на сертификате владельцу выплачиваются номинальная стоимость сертификата и сумма дохода согласно действующему тарифу ставки по сертификату;
• после истечения полного года и какого-то времени до полных шести месяцев владельцу выплачиваются номинальная стоимость сертификата, доход за полный год и доход по процентной ставке вклада до востребования, начисляемый на сумму сертификата с учетом капитализации годового дохода.
Далее выплаты осуществляется в таком же порядке, когда доход полностью начисляется через каждые полные шесть месяцев.
Наряду с действующими сберегательными сертификатами в 1994 г. были выпущены сертификаты нового образца по 10 и 50 млн.руб. с плавающей процентной ставкой. В зависимости от уровня инфляции ставка может увеличиваться или уменьшаться банком в одностороннем порядке. Сберегательный сертификат рассчитан на три года. Доход по нему выплачивается в виде процентов от его номинальной стоимости после истечения полных шести месяцев либо полного года со дня продажи ценной бумаги.
Каждый полный год хранения принимается за 365 дней. Начисление процентов за период хранения, не кратный шести месяцам и одному году, производится по ставке по вкладам до востребования.
При исчислении суммы дохода день выдачи сертификата не учитывается, а день предъявления к оплате включается в расчет. Доход за каждый полный год хранения средств на сертификате капитализируется.
Депозитный сертификат — обязательство Сберегательного банка по выплате размещенных у него депозитов и доходов по ним вкладчику — юридическому лицу или его правопреемнику. Сертификат является срочным и именным, право требования по нему может передаваться одним юридическим лицом другому (цессия). Сертификат может быть выдан только юридическому лицу, зарегистрированному на территории РФ, и цессия в свою очередь также производится только в пользу российских граждан. В соответствии с требованиями Центрального банка РФ внесение депозита и платеж при предъявлении сертификата осуществляются только безналичным путем и на срок не более одного года.
Максимальный размер дохода по сертификату устанавливается кредитно-инвестиционным комитетом Сбербанка России. В этих границах доход устанавливается территориальными банками и отделениями банка (по согласованию с территориальными банками).
Сумма привлекаемых в депозиты средств может колебаться в пределах от одного до нескольких миллиардов рублей. С учетом привлекаемых сумм, а также в зависимости от срока (от 30 до 90 и свыше 90 дней) ставки по депозитному сертификату устанавливаются дифференцировано: чем больше сумма привлекаемых средств и срок, тем выше ставка.
Отметим некоторые особенности работы с депозитными сертификатами. После заключения депозитного договора между учреждением Сбербанка и юридическим лицом денежные средства безналичным путем переводятся на корсчет банка. Датой внесения депозита считается дата зачисления суммы на счет учреждения банка. Сумма, срок и процентная ставка по депозиту устанавливаются согласно договоренности между сторонами. Специально оговариваются: как будет выплачиваться доход — ежемесячно или в конце срока, ограничения и условия по оформлению цессии; соответствующие санкции в случае досрочного изъятия депозита. Как правило, при досрочном предъявлении сертификата, а также за время хранения депозита после истечения срока доход по нему выплачивается по ставке до востребования.
На заполненном бланке депозитного сертификата содержатся следующие реквизиты: наименование эмитента — Сбербанк России, дата внесения депозита; размер депозита; обязательство учреждения Сбербанка возвратить сумму депозита и выплатить причитающиеся проценты; дата востребования суммы по сертификату; ставка процента за пользование депозитом и сумма причитающихся процентов; наименование, юридические адреса и банковские реквизиты учреждения Сбербанка и юридического лица, размещающего депозит; подписи руководителя и главного бухгалтера учреждения Сбербанка, скрепленные оттиском печати.
На оборотной стороне сертификата размещены реквизиты цессий: номер и дата цессии, наименования и юридические адреса цедента (лица, уступающего права по сертификату) и цессионария (лица, приобретающего права по сертификату) , а также подписи представителей цедента и цессионария. Депозитный сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги, не подлежит вывозу на территорию государства, не использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.
При наступлении срока востребования депозита и дохода по нему учреждение Сбербанка осуществляет платеж при предъявлении сертификата. Платеж должен производиться только переводом суммы на счет юридического лица — владельца сертификата. Доход, получаемый по депозитному сертификату, облагается налогом у источника этих доходов (в нашем случае — Сбербанка) по пониженной ставке: 18% — для банков и 15% — для предприятий и организаций. Таким образом, при погашении депозитного сертификата перечисляется сумма сертификата с причисленным доходом за минусом налога на доход. Перечисление осуществляется в течение двух рабочих дней от предъявления ценной бумаги. Кроме того, депозитные сертификаты не облагаются налогом на операции с ценными бумагами.
При предъявлении депозитного сертификата к погашению процентная ставка дохода по нему определяется расчетным путем как результат умножения применяемого коэффициента на действующую при погашении ценной бумаги учетную ставку ЦБ РФ. Например, при заключении договора размещения депозитного сертификата применялась ставка дохода по ценной бумаге 120%, учетная ставка ЦБ России составляла 200%. Таким образом, коэффициент составил 0,6. При погашении сертификата учетная ставка ЦБ изменилась и стала составлять 170%, тогда ставка, применяемая при расчете дохода по ценной бумаге, будет составлять 102% годовых.
Источник: Бизнес, Финансы, Экономика
