С 1 ноября 2009 года введено в действие новое Положение ЦБ РФ от 07.08.2009 № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций», которым изменен состав резервируемых обязательств, скорректирован порядок расчета обязательных резервов, изменены сроки его сдачи. Автор комментирует важные новации и поправки, внесенные в порядок депонирования обязательных резервов.
Зарегистрированное в Минюсте РФ 15.09.2009 № 14775 и вступившее в силу 1 ноября 2009 года Положение ЦБ РФ от 07.08.2009 № 342-П «Об обязательных резервах кредитных организаций» (далее — Положение № 342-П) заменило ранее действовавшее Положение ЦБ РФ от 29.03.2004 № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций», зарегистрированное в Мин-юсте РФ 23.04.2004 № 5769 (далее — Положение № 255-П).
Обязательные резервы — это доля средств кредитных организаций, которую они обязаны хранить на депозитах в Банке России и которую использует ЦБ РФ как средство контроля за объемом банковских депозитов и совокупной денежной массы. На сегодня это один из действенных инструментов денежно-кредитной политики Банка России, используемых для регулирования общей ликвидности банковской системы.
Регулирование размеров обязательных резервов в ту или другую сторону может оказывать как сдерживающее, так и стимулирующее влияние на экономику через сокращение или увеличение объемов кредитования.
Обязанность кредитной организации по депонированию обязательных резервов в Банке России установлена статьей 25 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» и статьей 38 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) » (далее — Закон о Центральном банке).
Обязанность по выполнению резервных требований возникает у кредитной организации со дня получения лицензии на осуществление банковских операций и прекращается с ее отзывом. Выполнение кредитной организацией резервных требований является необходимым условием осуществления банковских операций.
Размер (норматив) обязательных резервов, а также порядок депонирования обязательных резервов в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России.
Динамику изменения нормативов обязательных резервов можно проследить по составленной таблице.
Таблица. Динамика изменения нормативов обязательных резервов
| Дата | Нормативы обязательных резервов по обязательствам (%) | ||
| перед банками-нерезидентами в валюте РФ и в иностранной валюте | перед физическими лицами в валюте РФ | по иным обязательствам в валюте РФ и в иностранной валюте | |
| с 01.11.2009 по 01.12.2009 | 2,5 | 2,5 | 2,5 |
| с 01.08.2009 по 31.10.2009 | 2,5 | 2,5 | 2,5 |
| с 01.07.2009 по 31.07.2009 | 2,0 | 2,0 | 2,0 |
| с 01.06.2009 по 30.06.2009 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| с 01.05.2009 по 31.05.2009 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| с 15.10.2008 по 30.04.2009 | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| с 18.09.2008 по 14.10.2008 | 4,5 | 1,5 | 2,0 |
| с 01.09.2008 по 17.09.2008 | 8,5 | 5,5 | 6,0 |
| с 01.07.2008 по 31.08.2008 | 7,0 | 5,0 | 5,5 |
| c 01.03.2008 по 30.06.2008 | 5,5 | 4,5 | 5,0 |
| с 15.01.2008 по 29.02.2008 | 4,5 | 4,0 | 4,5 |
| с 11.10.2007 по 14.01.2008 | 3,5 | 3,0 | 3,5 |
| с 01.07.2007 по 10.10.2007 | 4,5 | 4,0 | 4,5 |
| с 01.10.2006 по 30.06.2007 | 3,5 | 3,5 | 3,5 |
| с 01.08.2004 по 30.09.2006 | 2,0 | 3,5 | 3,5 |
| с 08.07.2004 по 31.07.2004 | - | 3,5 | 3,5 |
Как видно из приведенных данных, Банк России регулирует размеры обязательных резервов с учетом потребности кредитных организаций в ликвидности. Так, в условиях кризиса произошло снижение нормативов с действовавших осенью 2008 года 8,5% до уровня 0,5%, что в общей сложности обеспечило банкам высвобождение более 350 млрд рублей.
При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф.
Кроме того, несоблюдение нормативов обязательных резервов негативно скажется на кредитной организации при оценке экономического положения и отнесении ее к одной из пяти классификационных групп (Указание ЦБ РФ от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»).
Остановимся подробнее на изменениях в порядке депонирования обязательных резервов кредитными организациями, введенных Положением № 342-П, по сравнению с Положением № 255-П.
Порядок группировки резервируемых обязательств
Резервируемые обязательства кредитных организаций Положением № 342-П сгруппированы в следующие категории:
— обязательства кредитной организации перед юридическими лицами-нерезидентами, которые включают обязательства перед юридическими лицами-нерезидентами (в т.ч. обязательства перед банками-нерезидентами) , а также обязательства перед индивидуальными предпринимателями-нерезидентами, в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского (корреспондентского) счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными, депозитными и иными договорами) (п. 2.2.1 Положения № 342-П) ;
— обязательства кредитной организации перед физическими лицами, включающие обязательства перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского вклада (в т.ч. удостоверенные банковскими сертификатами) , банковского счета (п. 2.2.2 Положения № 342-П) ;
— иные обязательства кредитной организации в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте (п. 2.2.3 Положения № 342-П).
Как видим, Положением № 342-П категория обязательств перед банками-нерезидентами расширена до категории обязательств перед любыми юридическими лицами-нерезидентами, а к категории обязательств перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) отнесены, наряду с обязательствами перед физическими лицами в валюте Российской Федерации, обязательства перед физическими лицами в иностранной валюте.
В настоящий момент для всех категорий обязательств установлен единый норматив — 2,5% от суммы соответствующих обязательств (Указание ЦБ РФ от 17.09.2009 № 2295-У «Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России») , поэтому такая перегруппировка обязательств никак не отразится на конечной сумме обязательных резервов. Однако в случае смещения центра тяжести, установления различных нормативов для разных групп обязательств, например, увеличения нормативов для первых двух категорий, это может существенным образом повлиять на конечный результат.
Состав резервируемых обязательств
Новым Положением № 342-П (п. 2.5.2) установлено, что из состава резервируемых обязательств кредитной организации исключаются обязательства перед международными финансовыми организациями, осуществляющими свою деятельность на основе международного договора (соглашения) об их создании с участием Российской Федерации.
К указанной категории относятся, в частности, Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития, Межгосударственный банк, Международный инвестиционный банк, Международный банк экономического сотрудничества, Евразийский банк развития, Черноморский банк торговли и развития, Международная финансовая корпорация.
Кроме того, предусматривается исключение из состава резервируемых обязательств кредитной организации обязательств перед государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (далее — АСВ) и (или) обязательств перед кредиторами, не являющимися кредитными организациями, возникающих в рамках оказания финансовой помощи по планам участия АСВ в предупреждении банкротства в соответствии с Федеральным законом от 27.10.2008 № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года» (п. 2.5.2 Положения № 342-П).
Следует учитывать, что данная норма действует в отношении обязательств, возникающих перед АСВ и (или) перед кредиторами, не являющимися кредитными организациями, у тех кредитных организаций, в которых меры по предупреждению банкротства осуществляются с участием АСВ на основании плана участия АСВ в предупреждении банкротства.
Впрочем, право не включать в состав резервируемых обязательств обязательства перед АСВ и (или) перед кредиторами, не являющимися кредитными организациями, возникающие в рамках оказания финансовой помощи по планам участия АСВ в предупреждении банкротства в соответствии с Федеральным законом от 27.10.2008 № 175-ФЗ, ранее уже было предусмотрено на период с февраля 2009 года по 1 марта 2010 года последовательно Указаниями ЦБ РФ от 10.02.2009 № 2184-У и от 22.05.2009 № 2237-У.
Кроме того, Положением № 342-П (п. 2.1) из состава резервируемых обязательств исключены облигации, выпущенные кредитной организацией, со сроком погашения свыше трех лет — пассивный остаток на балансовом счете 52006 «Выпущенные ценные бумаги со сроком погашения свыше трех лет».
В случае досрочного (ранее трех лет) погашения кредитной организацией-эмитентом облигаций (за исключением такой формы погашения, как конвертация в акции) , а также в случае их приобретения кредитной организацией-эмитентом остаток отдельного лицевого счета по учету данного выпуска облигаций (при его наличии) подлежит включению в расчет начиная с даты погашения (приобретения) облигаций указанного выпуска.
Вместе с тем состав резервируемых обязательств расширен за счет излишка денежных средств в терминалах по приему платежей — автоматических устройствах, предназначенных для осуществления кассовых операций с наличными деньгами (п. 2.1.7 Положения № 342-П). Эти средства оказались неучтенными Положением № 255-П, в соответствии с пунктом 2.1.11 в расчет включались только излишки денежных средств, выявленных в кассах кредитных организаций и банкоматах.
Межбанковские обязательства по выпущенным ценным бумагам
Положением № 342-П изменен порядок определения суммы обязательств кредитной организации по выпущенным ею долговым ценным бумагам перед кредитными организациями-резидентами, то есть межбанковских обязательств по выпущенным ценным бумагам, уменьшающим состав резервируемых обязательств кредитной организации.
С введением нового Положения указанная сумма определяется путем применения корректировочного коэффициента к сумме обязательств кредитной организации по выпущенным долговым ценным бумагам (п. 2.1.6 Положения № 342-П).
Корректировочный коэффициент введен впервые и на первое время установлен в размере 0,2 (Приказ ЦБ РФ от 17.09.2009 № ОД-620 «О корректировочном коэффициенте»).
Таким образом, расчет суммы обязательств кредитной организации по выпущенным ценным бумагам перед иными кредитными организациями-резидентами станет формализованным. Сумма указанных обязательств рассчитывается путем умножения суммы обязательств кредитной организации по выпущенным долговым ценным бумагам (в целях расчета указанной суммы принимаются остатки балансовых счетов в соответствии с Приложением 4 к Положению № 342-П) на корректировочный коэффициент равный 0,2. Такой порядок является распространенной международной практикой, применяемой, в частности, Европейским центральным банком.
Срок представления расчета размера обязательных резервов
Новым Положением установлен единый срок представления кредитными организациями расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, независимо от наличия у них филиалов, внутренних структурных подразделений, — теперь это десятый рабочий день месяца, следующего за отчетным (п. 3.9 Положения № 342-П).
Ранее в соответствии с Положением № 255-П кредитная организация, не имеющая филиалов, должна была представить расчет размера обязательных резервов на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным, кредитная организация, имеющая филиалы, — на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным (п. 3.10 Положения № 255-П).
Несоблюдение кредитной организацией срока представления расчета размера обязательных резервов рассматривается как общее нарушение срока представления отчетности и является основанием для принятия Банком России мер, предусмотренных статьей 74 Закона о Центральном банке, а именно: начисления штрафа, запрета на осуществление отдельных банковских операций, введения временной администрации, запрета на реорганизацию и т.д.
Период усреднения обязательных резервов
Период усреднения обязательных резервов (т.е. поддержания усредненной величины обязательных резервов на корреспондентских счетах в Банке России) Положением № 342-П (п. 1.5) передвинут на 10 дней. Теперь он исчисляется с десятого числа месяца, следующего за отчетным, по десятое число второго месяца, следующего за отчетным, включительно (для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений — с десятого числа второго месяца, следующего за отчетным, по десятое число третьего месяца, следующего за отчетным, включительно).
Период усреднения, установленный Положением № 255-П, совпадал с отчетным периодом — с первого числа месяца, следующего за отчетным, по первое число второго месяца, следующего за отчетным, включительно. Таким образом, окончание периода усреднения совпадало с периодом наибольшей потребности кредитных организаций в ликвидности в дни уплаты налоговых платежей в бюджет.
На период, начинающийся с 1 ноября 2009 года, коэффициент усреднения для расчета усредненной величины обязательных резервов установлен в следующих размерах: для кредитных организаций, не являющихся расчетными небанковскими кредитными организациями, расчетными центрами (РЦ) ОРЦБ, — 0,6; для расчетных небанковских кредитных организаций и РЦ ОРЦБ — 1,0 (Указание ЦБ РФ от 17.09.2009 № 2295-У «Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России»).
До 1 марта 2010 года право на усреднение обязательных резервов предоставляется кредитной организации независимо от классификационной группы, присвоенной ей в результате оценки экономического положения (Указание ЦБ РФ от 09.10.2009 № 2306-У «Об особенностях предоставления кредитным организациям права на усреднение обязательных резервов»).
Представление документов банками, имеющими зарубежные филиалы
Положением № 342-П уточнена норма, касающаяся представления в территориальные учреждения Банка России расчета размера обязательных резервов и документов, представляемых в комплекте с ним, кредитными организациями, имеющими зарубежные филиалы.
Теперь для подтверждения того факта, что обязанность выполнения резервных требований установлена актами страны, в которой находится зарубежный филиал кредитной организации, последняя представляет в территориальное учреждение Банка России акты этой страны, регламентирующие порядок выполнения резервных требований. Указанные акты представляются одновременно с документами, подтверждающими факт регистрации зарубежного филиала кредитной организации, а также в случае внесения в эти акты изменений.
Указанные акты должны быть легализованы в установленном порядке и представлены в уполномоченное учреждение Банка России с приложением заверенного перевода на русский язык (п. 3.2 Положения № 342-П). Представления иных документов, подтверждающих факт выполнения зарубежным филиалом резервных требований, не предусмотрено.
Переоформление обязательных резервов при реорганизации кредитных организаций
Четко регламентирован порядок переоформления уполномоченным учреждением Банка России обязательных резервов в случае реорганизации кредитной организации.
Установлен период, в течение которого территориальные учреждения Банка России осуществляют следующие мероприятия по переоформлению обязательных резервов: согласовывают дату переоформления исходя из наличия «работающего» корреспондентского счета вновь созданной (присоединившей) кредитной организации, сроков проведения очередного регулирования и иной информации, перечисляют обязательные резервы со счетов обязательных резервов реорганизованной кредитной организации на счета обязательных резервов вновь созданной (присоединившей) кредитной организации (п. 7.6 Положения № 342-П).
В случае если переоформление обязательных резервов не может быть завершено в течение установленного периода, при наступлении очередного периода регулирования обязательных резервов территориальное учреждение Банка России по месту нахождения реорганизованной кредитной организации вправе провести регулирование обязательных резервов реорганизованной кредитной организации. При этом право на усреднение обязательных резервов реорганизованной кредитной организации не предоставляется (п. 7.11 Положения № 342-П).
Контроль за выполнением резервных требований
Некоторым изменениям подверглась процедура контроля за выполнением кредитной организацией резервных требований, осуществляемая территориальным учреждением Банка России.
Территориальное учреждение Банка России при получении неправильно оформленного расчета размера обязательных резервов теперь обязано уведомить об этом кредитную организацию не позднее рабочего дня, следующего за днем представления расчета (п. 3.12 Положения № 342-П).
При получении такого расчета после окончания периода регулирования обязательных резервов территориальное учреждение самостоятельно определяет сроки регулирования размера обязательных резервов с учетом возможного проведения проверки (п. 4.7 Положения № 342-П). Положением № 255-П на этот случай был установлен жесткий срок — не позднее рабочего дня, следующего за днем представления кредитной организацией расчета (п. 4.7 Положения № 255-П).
В соответствии с Положением № 342-П (п. 6.10) уполномоченному учреждению Банка России при осуществлении контроля за выполнением нормативов обязательных резервов, в том числе при проведении проверки, теперь предоставлено право запросить вместе с документами кредитной организации по банковским операциям и другим сделкам, составленными на иностранном языке, их перевод на русский язык, оформленный в порядке, аналогичном установленному пунктом 1.13 Инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) » (п. 6.10 Положения № 342-П). Целесообразность включения тех или иных документов в запрос на представление их перевода на русский язык определяется территориальным учреждением Банка России исходя из необходимости понимания существа операции (сделки) , ее количественных параметров.
Кроме того, изменения коснулись и порядка направления территориальным учреждением Банка России кредитной организации сообщения о регулировании размера обязательных резервов и справки о выполнении обязанности по усреднению — теперь их можно направить в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации (п. 4.2.3 Положения № 342-П).
Установлена верхняя граница суммы штрафа за нарушение нормативов обязательных резервов, взыскиваемой в судебном порядке, — она не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения (п. 6.5 Положения № 342-П). Норма перенесена из статьи 38 Закона о Центральном банке.
Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что изменение порядка депонирования банками обязательных резервов — это одна из тех мер, которые принимаются Банком России с целью поддержания ликвидности кредитных организаций и в конечном итоге направлены на стабилизацию банковской системы Российской Федерации.
Автор: С.Л. Минакова, компания КонсультантПлюс, юрист-аналитик
Источник: Методический журнал «Регламентация банковских операций. Документы и комментарии»
