Нам стал известен список действий, которые, по предписанию столичного УФНС, инспекторы должны произвести в отношении компании, которую подозревают в уклонении от налогов. Алгоритм следующий:
1. проверить контрагентов компании — не являются ли они взаимозависимым лицом или однодневкой;
2. проанализировать цены в цепочке перепродавцов, в том числе — на предмет завышения;
3. проверить договоры с поставщиками и покупателями компании — в них подозрения вызовет «необоснованная» отсрочка платежей;
4. проверить торговую наценку — она должна свидетельствовать о рентабельности продаж;
5. проверить цену аренды офиса — она, по мнению инспекторов, должна соответствовать рыночной;
6. посетить складские помещения компании — данные по складу сравнят с теми, которые отражены в учете;
7. проверить первичку, в том числе, товаросопроводительные и товарно-транспортные накладные, акты приема-передачи, доверенностей на получение груза.
Источник: Учет. Налоги. Право
