В 2025 году вступили в силу новые нормы расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ), касающиеся работников, выполняющих свою трудовую деятельность дистанционно за пределами России.
Размер налогового платежа теперь определяется тремя ключевыми факторами:
- Налоговым статусом: резидент или нерезидент страны,
- Статусом работодателя: российская компания или международная организация,
- Характером занятости: дистанционный или стационарный режим работы.
Согласно законодательству, физическое лицо признается резидентом России, если оно пребывало на территории государства более 183 дней в течение последних двенадцати последовательных месяцев. Соответственно, лица, находящиеся за рубежом больше указанного срока, будут классифицироваться как нерезиденты.
Для резидентов размер налоговой ставки варьируется от 13 до 22 процентов и применяется ко всем видам дохода независимо от места получения прибыли. Величина ставки непосредственно связана с суммой заработка.
Что касается нерезидентов, они обязаны оплачивать НДФЛ исключительно с доходов, полученных в России. Обычно для них установлена фиксированная ставка в размере 30%. Тем не менее, существуют некоторые исключительные случаи, позволяющие изменить ставку.
Начиная с предыдущего года, заработанные средства, полученные от российской компанию посредством удаленной работы, признаются доходом, источником которого является Российская Федерация, независимо от физического местоположения работника. При этом ответственность за перечисление налогов несет именно работодатель, причем данное положение действует как для резидентов, так и для нерезидентов. Последним рекомендуется удостовериться, что их работодатель предоставил необходимые сведения в Социальный фонд России относительно дистанционного характера деятельности.
Если сотрудник работает удаленно на иностранную организацию и получает вознаграждение за пределами России, то обязанность декларирования и оплаты подоходного налога лежит лично на работнике. Если были уплачены налоги в другой стране, возможно избежать повторного налогообложения благодаря международным договорам об устранении двойного налогообложения, заключенным между государствами. Однако стоит отметить, что в 2023 году Президент России временно приостановил действие около 38 таких соглашений.
При получении заработной платы от иностранной организации на зарубежные счета, граждане России, признанные нерезидентами, освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ. Но если такие работники получают другие виды доходов внутри страны (например, сдача жилья в аренду), они также обязаны заплатить НДФЛ в качестве нерезидента по ставке 30%.
Законодательство предусматривает ряд санкций для нарушителей налоговых обязательств:
- Штраф за задержку подачи декларации — от 5 до 30% от подлежащей уплате суммы налога (статья 119 Налогового кодекса РФ),
- Штраф за неполную или полную неоплату налога — от 20 до 40% суммы задолженности плюс ежедневные пени (статья 122 Налогового кодекса РФ),
- Уголовная ответственность за систематические уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах — свыше 2,7 млн рублей за три года подряд (статья 198 Уголовного кодекса РФ).
По материалам Рамблер
